Gastos deducibles y planes de pensiones simplificados, novedades para declarar la renta de autónomos

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IRPF 2023-2024: todas las novedades que necesitas conocer

Una de las grandes novedades de la campaña de renta 2023-24 es la obligación de todos los autónomos de presentar la declaración del IRPF, con independencia de si estuvieron dados de alta en el RETA durante unos meses o todo el ejercicio, o de los rendimientos netos que obtuvieron. Así lo subraya la Unión de Asociaciones de Trabajadores Autónomos y Emprendedores (UATAE @uatae_es), que acaba de publicar una guía con las novedades de la declaración 2023-2024.

Los principales cambios para los profesionales por cuenta propia son estos:

- Obligación de presentar la declaración de renta

Como matizan desde la organización, anteriormente, únicamente estaban obligadas aquellas personas autónomas con un rendimiento neto anual igual o inferior a 1.000 euros anuales. Sin embargo, a partir de este año están obligadas todas las personas dadas de alta como autónomas en algún momento del ejercicio anterior.

- Gastos de difícil justificación

Los gastos que permiten una deducción aplicable, sin necesidad de justificar ese importe de gastos, pasan a ser el 7% del rendimiento neto, incrementándose desde el 5% vigente el año pasado. No obstante, se mantiene el límite máximo de 2.000 euros.

- Prórroga del régimen de módulos

Tanto para IVA como IRPF, se prorroga el régimen de módulos, manteniendo los mismos límites de facturación, pudiendo acogerse al mismo aquellas personas trabajadoras autónomas que en el ejercicio 2023 no hayan superado el límite de 125.000 euros de facturación anual en caso de facturar a otras empresas o autónomos y de 250.000 euros para el caso de facturar a clientes particulares. 

- Reducción de actividades económicas para TRADE

Se mantiene el límite de rendimientos netos para la aplicación de la reducción por la obtención de actividades económicas por trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE) en 19.747,50 euros, siendo la reducción aplicable de hasta 6.500 euros. "Tanto el límite de rendimientos netos como el importe de la reducción se vieron incrementados ya en el ejercicio 2023 como consecuencia de la petición de UATAE de equiparar esta reducción a la aplicable a las personas asalariadas. No obstante, UATAE continúa reivindicando que esta reducción sea aplicable a la totalidad de las personas trabajadoras autónomas y no sólo a los TRADE", señala esta organización.

- Reducción del IVA a determinados productos

Otras de las novedades que se incluye en la guía son las vinculadas a los cambios en el IVA. En el marco de la prórroga de las medidas aprobadas por la crisis bélica, para apoyar a las familias y mitigar el impacto de la persistencia de las tensiones inflacionistas en Europa, se mantiene hasta el 30 de junio de 2024 las rebajas de IVA del 4% al 0% en los productos de primera necesidad (pan, harinas, leche, queso, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, patatas y cereales) y del 10% al 5% en otros productos básicos, como la pasta y los aceites de oliva y semillas. Estas medidas buscan seguir abaratando la cesta de la compra para los consumidores.

- Régimen de franquicia de IVA

Según explica María José Landaburu, secretaria general de UATAE, es de prever que para “este 2024 se apruebe el nuevo régimen de franquicia de IVA, que entraría en vigor en el año 2025, y que implicará la exención de repercutir IVA en las facturas a aquellos autónomos que obtengan unos ingresos inferiores a 85.000 euros, aunque este umbral puede variar, y voluntariamente se acojan a este régimen”.

- Reducción del rendimiento neto de módulos

Para aquellas personas que tributen en régimen de estimación objetiva, la reducción del rendimiento neto de módulos se sitúa en el 5%, desde el 10% vigente en el año 2023. Este decremento trae causa en que esta reducción fue incrementada en 2022 y 2023 de forma transitoria como consecuencia del incremento de los costes por la guerra de Ucrania, volviendo este año a su porcentaje inicial.

- Deducción por aportaciones de pensiones de empleo simplificado

El año 2024, con la presentación de la Renta del ejercicio 2023, podrán deducirse por primera vez las aportaciones realizadas el año pasado a planes de pensiones de empleo simplificados, con un límite de 4.250 euros, acumulable a los 1.500 euros deducibles por aportaciones a planes de pensiones individuales, sumando un total de 5.750 euros.

Novedades en el Impuesto de Sociedades

- Tipo reducido del 23% para determinadas pymes. Las sociedades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a un millón de euros, podrán aplicar en el Impuesto de Sociedades un tipo reducido del 23% y no el tipo general del 25%.

- Libertad de amortización de instalaciones renovables. Se podrá aplicar la libertad de amortización de aquellas instalaciones de energía renovable que lleven a cabo las sociedades.