Economía familiar
Impuesto de Sucesiones y Donaciones: herederos que están exentos de pagarlo en 2025
Algunas comunidades han ido ampliando sus bonificaciones
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es un tributo que tienen que pagar los herederos que reciben una herencia en España. Grava el incremento patrimonial que supone para los herederos y herederas la adquisición de bienes y derechos procedentes de la persona fallecida.
La cantidad que hay que pagar depende del valor total de la herencia, el grado de parentesco con el fallecido y las bonificaciones y reducciones que aplica cada comunidad autónoma, que son las encargadas de gestionar este impuesto.
Como se decía, los grupos de parentesco determinan la cantidad a pagar y en España los grupos son los siguientes: grupo I (hijos menores de 21 años); grupo II (hijos de 21 años o más, cónyuges y ascendientes); grupo III (hermanos, sobrinos, tíos, ascendientes y descendientes por afinidad); y grupo IV (primos, otros grados lejanos y personas sin relación familiar).
Ya desde finales de 2023, algunas regiones anunciaron la aplicación de bonificaciones para los meses venideros. En concreto, Baleares, Canarias, Comunitat Valenciana, Cantabria y La Rioja notificaron esta novedad.
Teniendo esto en cuenta, las bonificaciones de cada comunidad autónoma para 2025 quedan de la siguiente manera.
Andalucía
Descendientes, cónyuge y ascendientes no pagan el impuesto en herencias de menos de 1 millón de euros.
Igualmente, para familiares de segundo, tercer y cuarto grado, así como descendientes y ascendientes por afinidad, se aplica una bonificación de 250.000 euros.
Aragón
Se aplica una bonificación del 65% para herencias inferiores a 100.000 euros. I
También se aplica una exención del 100% en herencias de menos de 3 millones de euros.
Asturias
Los grupos I y II no pagarán impuestos en herencias más bajas de 300.000 euros.
Además, las víctimas de violencia de género tienen una bonificación del 99%.
Baleares
Los y las ascendientes, descendientes y cónyuges no pagan el impuesto.
Igualmente, se aplica un descuento del 25% para hermanos, tíos y sobrinos, y del 50% si la persona fallecida no tenía descendientes o los había desheredado.
Canarias
Se aplica una reducción del 99,9% para ascendientes, descendientes, cónyuges, hermanos, sobrinos y tíos.
Se aplica el mismo descuento para las donaciones entre cónyuges, ascendientes y descendientes.
Cantabria
Se aplica una bonificación de entre el 90 y el 99% para hijos, padres y cónyuges, que es del 100% si la herencia es inferior a 100.000 euros.
Castilla-La Mancha
Se aplica una bonificación del 100% para hijos menores, cónyuge y padres, que es del 80% si esta supera los 300.000 euros.
Castilla y León
Los familiares directos tienen una bonificación del 99%.
Cataluña
Los cónyuges y descendientes menores de 21 años no pagan el impuesto si la herencia es inferior a 100.000 euros.
Los nietos y nietas no pagan el impuesto si la herencia es de menos de 50.000 euros.
Para el cónyuge o pareja el límite está en los 100.00 euros.
Y 30.000 para padres o abuelos.
Ceuta y Melilla
Se aplica cuando la persona fallecía residía en estas ciudades. Los cónyuges, ascendientes, descendientes, adoptantes o adoptados reciben una bonificación del 100% hasta un límite máximo de 9.195,49 euros.
Igualmente, se aplica una bonificación del 50% en las adquisiciones "mortis causa" y las cantidades percibidas por los y las beneficiarias, que es del 99% según el grado de parentesco.
Comunidad Valenciana
Los cónyuges, ascendientes y descendientes reciben una bonificación del 99%.
Euskadi
Los descendientes, ascendientes, cónyuges o parejas de hecho no pagan el impuesto en herencias de menos de 400.000 euros.
Se aplica un tipo impositivo del 1,5% para las que superen esa cifra.
Extremadura
Los herederos y herederas del grupo I reciben una bonificación del 99%.
Para el grupo II, es del 99% cuando la base imponible no supere los 175.000 euros; del 95% cuando la base imponible no supere los 325.000 euros y del 90% cuando la base imponible no supere los 600.000 euros.
Galicia
En herencias directas no hay que pagar el impuesto hasta el millón de euros.
Además, ascendientes, descendientes y cónyuge con tipos en la tarifa del 5% al 18%, no pagan el impuesto hasta un límite de 400.000 euros.
Igualmente, para las personas con discapacidad de los grupos III y IV, la reducción es de 300.000 euros.
La Rioja
Todos los herederos y herederas reciben una bonificación del 99%. Igualmente, los familiares directos no pagan el impuesto en herencias que superen los 400.000 euros.
Comunidad de Madrid
Los familiares directos reciben una bonificación del 99%.
Para tíos, hermanos y sobrinos, la bonificación es de hasta el 25%.
Región de Murcia
Los herederos y herederas de ambos grupos tendrán una bonificación del 99%.
Navarra
Se aplica una bonificación del 2 al 16% para ascendientes y descendientes por consanguinidad. Igualmente, la bonificación para los cónyuges será del 0% en herencias de menos de 250.000 euros y del 0,8% si supera ese valor.
