Renta 2021-2022: ¿hay que declarar a Hacienda los pagos con Bizum?

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Bizum se ha convertido en una de las formas más habituales de pago entre amigos y familiares para saldar deudas o pagar comidas, cenas, cañas o regalos. Su sencillez e inmediatez hacen que sea una herramienta muy popular y son cada vez más los comercios y organismos oficiales que también permiten este método de pago, que podría describirse como una transferencia inmediata.

Ante el arranque de la campaña de la declaración de la Renta 2021-2022, que comenzaba oficialmente este 6 de abril, la Agencia Tributaria ha explicado que si este método de pago se utiliza como instrumento de cobro de una actividad empresarial, es un ingreso que se debe tener en cuenta a efectos fiscales.

Es decir, que la regulación de los pagos a través de Bizum tienen el mismo régimen que la de cualquier transferencia bancaria y los bancos tienen que informar a las autoridades fiscales de las operaciones elevadas y de cualquier transacción si estas lo requieren.

Por regla general, los movimientos realizados a través de Bizum, o de otros medios similiares, como o Paypal, no tienen que declararse por hacerse desde esa herramienta concreta, sino por la misma razón que se deben declarar otras operaciones similares como trasferencias bancarias.

Los bancos tienen la información de todos los movimientos realizados con Bizum, al igual que con cualquier transferencia, por lo que se lo notifican a la Agencia Tributaria si así lo requiere. Una entidad tiene la obligación de notificar al organismo público los movimientos sospechosos, esto es, aquellos que superen los 10.000 euros o que impliquen una cantidad superior a 3.000 euros en metálico.

La Agencia Tributaria puede reclamar información de oficio a los bancos para conocer los movimientos económicos de cuentas si inicia una investigación fiscal, pero en el caso de los pagos con Bizum o Paypal el contribuyente no está obligado a incluirlos en su declaración. Además, se da el caso que Bizum tiene limitadas las transferencias a 1.000 euros y también el número máximo de operaciones que se puede realizar en una misma jornada (60).

 

Especial vigilancia a las criptomonedas

La Agencia Tributaria también ha anunciado que realizará 233.000 avisos a contribuyentes que hayan operado con criptomonedas, frente a los 14.800 del año anterior.

Asimismo, remitirá 856.000 avisos a los perceptores de rentas en el extranjero, un 10,9% menos que el año pasado, y enviará 713.000 avisos por la percepción de rentas derivadas del alquiler, un 78,2% más, según adelantó el director de la Agencia Tributaria, Jesús Gascón, durante la rueda de prensa de presentación de la Campaña de la Renta 2021.

En concreto, Gascón dijo que el número de avisos sobre criptomonedas es "muy superior" al realizado el año pasado, principalmente porque se ha ampliado la información enviada por las entidades financieras, algo que se corresponde con el incremento producido en la operativa con monedas virtuales en los últimos tiempos.

Hacienda ha aumentado así la vigilancia sobre las inversiones en criptomonedas para evitar la evasión y el fraude fiscal. Por este motivo, se ha introducido un apartado para identificar los saldos de monedas virtuales, que hasta ahora debían incluirse en el apartado genérico de 'Demás bienes y derechos de contenido económico'.

Gascón ha explicado que aún falta "un paso", que es la aprobación de los reglamentos sobre criptomonedas y de software de doble uso que están previstos en la ley 11/2021 de prevención contra el fraude. La Agencia Tributaria prevé que dentro de semanas se envíe el texto a información pública, con el objetivo de que esté recogido en el Boletín Oficial del Estado (BOE) antes del 1 de julio.

 

Dos de cada tres declaraciones saldrán a devolver

La Agencia Tributaria prevé ingresar 13.400 millones de euros en la Campaña de Renta y Patrimonio 2021, un 10,8% más respecto al ejercicio anterior, mientras que el importe a devolver subirá un 5,8%, hasta los 11.122 millones.

Está previsto que en la campaña se presenten un total 21.921.000 declaraciones, un 0,9% más que el año anterior. De ese total, se prevé que 14.350.000 den derecho a devolución, dos tercios del total, y un 1,1% más que el año anterior, por un importe estimado de 11.122 millones de euros.

De su lado, se estima que los contribuyentes que cuentan con declaraciones a ingresar serán cerca de 5.971.000, un 1,5% menos, por importe de 13.400 millones. Según ha recordado la Agencia Tributaria, estos contribuyentes no realizarán los primeros pagos hasta el final de la campaña.

Con todo, el saldo neto de esta campaña será positivo, de unos 2.278 millones, frente a los 1.581 millones del ejercicio anterior, algo que tiene que ver con la vuelta a la normalidad tras un año "atípico" (2020) muy marcado por la situación de pandemia, según ha explicado el director general de la Agencia Tributaria, Jesús Gascón.

En cuanto al impuesto sobre el patrimonio, las previsiones son de un crecimiento del 2,9% en el número de declaraciones, hasta un total de 224.438 y se prevé recaudar un 3,9% más, hasta los 1.242 millones de euros.

El plazo de presentación finalizará el 30 de junio para declaraciones tanto a ingresar como a devolver, si bien el plazo en las declaraciones a ingresar con domiciliación bancaria concluirá el 27 de junio.

La atención telefónica para la confección y presentación de declaraciones (Plan 'Le Llamamos') comienza el 5 de mayo, con solicitud de cita a partir del 3 de mayo, y la atención presencial en oficinas se inicia el 1 de junio con solicitud de cita a partir del 26 de mayo.

 

¿Quienes tienen que presentar la declaración?

Con carácter general, los contribuyentes tienen que presentar declaración por IRPF cuando sus rendimientos del trabajo superan los 22.000 euros. Ahora bien, cuando cuentan con dos o más pagadores -sería el caso de un empleador y del SEPE-, ese límite se reduce a 14.000 euros si el importe percibido por el segundo y restantes pagadores supera los 1.500 euros.

Al igual que el año pasado, los perceptores del ingreso mínimo vital y los miembros de la unidad de convivencia están obligados a presentar la declaración. Además, buena parte de los trabajadores que hayan estado en ERTE y ganen menos de 22.000 euros anuales tendrán que presentar la declaración, salvo que no superen los 14.000 euros en total.

No obstante, la Agencia Tributaria explica que este año hay una situación diferente respecto al año pasado, ya que hay un inferior número de personas en ERTE y ya hay una situación casi regularizada, frente a los problemas de información del SEPE. Según la AEAT, un total de 500.000 personas en ERTE han rectificado su declaración o tienen que hacerlo respecto a la inicial.

Preguntado por el impacto de la escalada de la inflación en esta Campaña de la Renta, Gascón ha explicado que la evolución de precios no afecta.

Por el contrario, lo que sí se ve reflejado de cara a la Campaña es la evolución del empleo, de los salarios y de los tipos de interés. De hecho, la tasa de crecimiento de recaudación en 2021 del IRPF se situó en torno al 7%, incrementándose "bastante menos" respecto al Impuesto de Sociedades o el IVA.

"No hay correlación directa de subida de precios y lo que se declara en el impuesto de la renta", ha remarcado el director de la Agencia Tributaria.

 

Novedades de esta campaña

Este año, como principales novedades, se encuentra el alza de los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para las rentas más altas, la mayor vigilancia de las inversiones en criptomonedas o las ayudas para las personas afectadas por el volcán de La Palma.

En concreto, aumenta dos puntos del tipo estatal que grava las rentas del trabajo de más de 300.000 euros, hasta el 47%, y tres puntos para las rentas de capital de más de 200.000 euros, hasta el 26%, lo que afectará a un número reducido de 36.194 contribuyentes (0,17%), con un impacto de 491,4 millones de euros (144 millones en 2021 y 346 millones en 2022), de acuerdo con las estimaciones del Ministerio de Hacienda.

Además, en 2021 se redujeron las desgravaciones de planes de pensiones privados individuales a 2.000 euros como aportación máxima, mientras que se elevó el límite conjunto de reducción (partícipe y empresa) de 8.000 a 10.000 euros en los planes de empresa para potenciar las aportaciones empresariales y corregir la "regresividad" de estos beneficios, según el Gobierno. La medida aportará una recaudación de 580 millones en 2022.

En cuanto al Impuesto sobre el Patrimonio, el pasado año los Presupuestos introdujeron un alza del 1% para patrimonios de más de 10 millones de euros, hasta un tipo del 3,5%.

Este año están exentas las ayudas excepcionales concedidas en los supuestos de fallecimiento y de incapacidad absoluta permanente causados directamente por la borrasca 'Filomena' y las ayudas concedidas por daños personales provocados directamente por las erupciones volcánicas en la isla de La Palma.

Como consecuencia de la erupción del volcán de Cumbre Vieja en la isla de la Palma, también se modificó la Ley del IRPF, con efectos desde el 1 de enero de 2021, para incluir entre las causas de las exenciones de las ayudas públicas para reparar la destrucción de elementos patrimoniales causados por incendio, inundación, hundimiento, erupción volcánica u otras causas naturales.

Por otro lado, Hacienda ha aumentado la vigilancia sobre las inversiones en criptomonedas para evitar la evasión y el fraude fiscal. Por este motivo, se ha introducido un apartado para identificar los saldos de monedas virtuales, que hasta ahora debían incluirse en el apartado genérico de 'Demás bienes y derechos de contenido económico'.

'Informador' de Renta

La principal novedad de esta campaña es la puesta en funcionamiento de una versión renovada y ampliada del 'Informador' de Renta y la creación de otro específico sobre actividades económicas. Esta herramienta, accesible en la web de la Agencia dentro del apartado dedicado a la campaña, incluye los bloques de ayuda estructurados y sistematizados para poder ir ofreciendo la información solicitada a partir de preguntas sencillas realizadas por la propia herramienta, que permite también conservar el diálogo y la respuesta en formato PDF.

La campaña de este año cuenta también con mejoras en la aplicación móvil de la Agencia, destacando la posibilidad de presentar tanto la propia declaración como la de hasta cinco miembros más de la unidad familiar sin necesidad de cerrar la sesión para abrir las correspondientes a esas otras presentaciones. También como novedad, este año se incorpora un componente de navegación en la parte inferior de la pantalla del dispositivo que facilita una navegación guiada al contribuyente.