Pensiones que no pueden aplicar el ajuste por mutualidades y acceder a las devoluciones de IRPF

Guía para jubilados mutualistas pendientes de las devoluciones del IRPF: 10 preguntas y respuestas

El enfado de jubilados mutualistas con Hacienda por la devolución del IRPF no cesa: "¿Y ahora qué?"

Los mutualistas jubilados con derecho a recuperar el IRPF por sus excesos de tributación ya  están rellenando el formulario habilitado por Hacienda para realizar una nueva petición y recibir la devolución de los ejercicios 2019 a 2022 de una sola vez, este año. Además, en su declaración de la Renta del ejercicio 2024 el cálculo será automático, es decir, su borrador ya aplicará directamente la minoración. Y eso ocurrirá a partir de ahora todos los años, en las declaraciones futuras.

Ahora bien, entre la rectificación por parte de Hacienda del error de paralizar las devoluciones y pretender pagar en diferido durante varios años, los sucesivos bandazos y  el cambio normativo que todavía debe ser aprobado para poder pagar los atrasos este años, la confusión entre los mutualistas es enorme. Tienen dudas de cómo proceder los mutualistas que ya solicitaron la devolución el año pasado, en tiempo y forma. Y más allá de ellos, también hay pensionistas que se preguntan si su pensión se puede aplicar el ajuste por mutualidades.

¿Qué es, exactamente, el ajuste por mutualidades DT2 LIRPF?

Hay contribuyentes que al consultar su borrador de la Declaración de la Renta encontrarán el epígrafe ‘Ajuste por mutualidades DT2 LIRPF’. ¿Qué significan, exactamente, esas siglas? DT2 de la LIRPF significa Disposición transitoria segunda de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Es la disposición que ofrece la posibilidad de reducir la cantidad a incluir como rendimiento del trabajo en la declaración de la renta de cada ejercicio cuando se perciban pensiones de jubilación o invalidez por aquellos mutualistas cuyas aportaciones no pudieron ser en su momento objeto de reducción o minoración en la base imponible. De esta forma se evita una doble tributación por dichas aportaciones.

¿Qué pensiones no pueden aplicar este ajuste?

Hay diferentes pensióneles que no pueden aplicar el ajuste por mutualidades, tal y como explica la Agencia Tributaria en su web.

• Pensiones satisfechas por Clases Pasivas a los funcionarios públicos cuando estos sólo han estado incluidos durante toda su vida laboral en el régimen de Clases Pasivas. Esto se debe a que no se considera una mutualidad. Sin embargo, si un funcionario de Clases Pasivas también realizó aportaciones a una mutualidad durante parte de su vida laboral (por ejemplo, por haber trabajado en una empresa privada), sí podrá aplicar la DT 2ª a la parte de la pensión que corresponda a dichas aportaciones.
   
• Pensiones obtenidas por aportaciones a mutualidades laborales de autónomos . La razón es que las aportaciones realizadas en su momento ya fueron deducibles fiscalmente, por lo que no hay doble imposición y no procede la DT 2ª.
   
• Pensiones de viudedad. Estas pensiones no están incluidas en la DT 2ª porque no derivan de aportaciones del perceptor de la pensión de viudedad, aunque el cónyuge sí fuera hubiera sido mutualista. No obstante, si una persona viuda también cobra simultáneamente una pensión de jubilación propia, sí podrá aplicar la DT 2ª a su pensión de jubilación.
   
• Pensiones no contributivas. Estas pensiones no están incluidas en la DT 2ª porque no provienen de aportaciones previas.