Autónomos: cuándo sabrán si han sobrecotizado o pagarán más cuotas a la Seguridad Social

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Unos 550.000 autónomos han modificado su base de cotización con el nuevo sistema de cuotas en función de sus ingresos reales, de los que dos tercios han subido su base, frente al otro tercio, que la ha rebajado, de acuerdo con los datos que el Ministerio de Seguridad Social ha comunicado este lunes, durante la reunión de la mesa de diálogo social, presidida por el secretario de Estado de la Seguridad Social y Pensiones, Borja Suárez, con las principales asociaciones de autónomos (ATA, Uatae y UPTA) y con los agentes sociales (CEOE, Cepyme, CCOO y UGT).

Tras este encuentro técnico, para informar sobre el primer proceso de regularización de cuotas de los autónomos correspondientes al ejercicio 2023, tras la entrada en vigor del nuevo sistema de ingresos reales, el presidente de UPTA, Eduardo Abad (@EDUARDOABADSABA), ha lamentado que únicamente en torno a medio millón de autónomos hayan modificado su base de cotización, una cantidad "baja".

Esta regularización, que el Ministerio califica de proceso "absolutamente novedoso y de una complejidad técnica excepcional", afecta a 3,7 millones de autónomos que estuvieron de alta durante 2023 en el RETA, tras el cruce de los datos fiscales con la AEAT y las Haciendas Forales. Este procedimiento culminará en la primera parte de 2025.

"En marzo del año 2025 todos los autónomos y autónomas tendrán perfectamente definido las cantidades económicas que han sobrecotizado o las que han infracotizado. Será cuando se percibirán o se tendrán que hacer frente a los pagos de las cuotas que no han sido satisfechas en función de los tramos de cotización que le corresponderán a cada uno de los autónomos", ha detallado el presidente de UPTA.

 A pesar de la complejidad del nuevo sistema, "lo importante es dar certidumbre y seguridad jurídica a un colectivo tan relevante por el que trabajamos día a día también en el ámbito del Ministerio", subrayan fuentes del Ministerio, del mismo modo que hizo la ministra Elma Saiz hace unos días.

En este sentido, Cristina Estévez, secretaria de Política Institucional y Políticas Territoriales de UGT, ha subrayado que este primer proceso de regularización es un "complejo" de poner en marcha. "Pero vale la pena aumentar la protección social y sobre todo disminuir la brecha de pensiones que existe entre trabajadores por cuenta ajena y autónomos", ha añadido.

Hay que recordar que el régimen actual de cotización por ingresos reales entró en vigor en enero de 2023 y permite a los autónomos elegir sus bases de cotización entre unos determinados tramos, pudiendo cambiarlos cada dos meses, con un total de seis cambios al año. Existen 15 tramos de cuotas, que en 2023 oscilaron entre los 230 euros hasta los 500 euros y que en 2024 lo hacen entre 225 y 530 euros.

Según ha recalcado el secretario de Estado, Borja Suárez, los agentes sociales han reclamado que se reactive la mesa por cese de actividad, que se convocará próximamente. "En los últimos meses, y sobre todo entre la primavera y el verano, el Ministerio ha estado ocupado con las organizaciones patronales y sindicales en la negociación de otros ámbitos y por eso no se ha avanzado", ha explicado Suárez. 

Cómo será el ajuste de cotización

Todas aquellas personas que estuvieran dadas de alta en 2023 como autónomos, aunque solamente fuera por un día, han tenido que hacer de manera obligatoria la declaración de la Renta en 2024. Con ese resultado fiscal, tendrán que regularizar su cotización, con dos escenarios:

- Si la cuota elegida durante 2023 por el autónomo resulta inferior a la cuota mínima que le correspondería por los rendimientos netos obtenidos, tras el cruce de datos con el Ministerio de Hacienda, se notificará al trabajador el importe de la diferencia. Según lo que se estableció en su día, el autónomo deberá abonar ese importe antes del último día del mes siguiente a aquel en que se haya recibido la notificación con el resultado de la regularización.

- Si la cotización realizada sale superior a la correspondiente a la base máxima del tramo en el que estén comprendidos sus rendimientos, la Seguridad Social tendría que devolver al autónomo las cuotas pagadas de más en 2023, y hacerlo antes del 30 de abril de 2025.

Exigencias de las organizaciones de autónomos

Desde la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos ATA (@autonomosata), que preside Lorenzo Amor, confirman que la reunión de este lunes tenía carácter técnico y se ha limitado a explicar, por parte de la Seguridad Social, el procedimiento y los plazos del proceso de regularización de cuotas de 2023. "Ha sido una reunión estrictamente técnica en la que no se ha abordado ningún otro tema", explican.

En las próximas semanas habrá más reuniones técnicas para seguir abordando esta cuestión. Las previsiones de ATA son que la mayoría de los autónomos, en torno al 70%, no tendrán que pagar nada o incluso tendrán derecho a devolución por haber cotizado más de lo que les correspondería. Y a un 30% de ellos les podría salir a pagar, aunque en la mayoría de los casos abonarían como mucho 1.000 euros, según datos publicados por 

Aunque en la cita de este lunes no se han abordado reivindicaciones pendientes, Eduardo Abad, por parte de UPTA, recuerda que entre las exigencias de los autónomos está la "jubilación anticipada de sectores que creemos fundamentales para que los autónomos puedan tener una jubilación anticipada óptima, para aquellas profesiones que sean de especial penuria o peligrosidad". Y también que se "amplíe la protección social a través de la reforma del cese de actividad, una gran asignatura pendiente".

Esta organización cita además "las cotizaciones de formación, puesto que el 0,1% de la cotización de los autónomos es para formación, y queremos saber si se va a disponer de ese dinero, haciendo una transferencia de fondos desde la Seguridad Social al órgano que corresponda".

Asimismo, presente en la reunión de este lunes, Uatae (@uatae_es) tiene entre sus reivindicaciones acelerar el sistema de cotización por ingresos reales, para que "cada cual pague en función de lo que ingresa y que quien gana más pague más", así como mejorar la protección social del colectivo. Considera que estas cuestiones son cruciales para garantizar una mayor equidad y estabilidad en el sistema de cotización, así como para ofrecer una mayor cobertura social a los autónomos, según su secretaria general, María José Landaburu.

Para Uatae, urge "mejorar el acceso y las cuantías de la prestación por cese de actividad, así como garantizar mayor protección en las bajas temporales. También mejorar las pensiones del colectivo, especialmente las de las mujeres", subraya Landaburu.

Ingresos por tramos y cuotas 2024 y 2025

 De cara a 2026, los interlocutores sociales y el Gobierno tendrán que pactar los nuevos tramos de ingresos y bases de cotización, que regirán desde 2026.

El actual sistema de cotización por ingresos reales tiene un periodo de transición de 9 años, hasta 2032. Cotizan por sus rendimientos netos, con deducción del 7% por gastos generales (del 3% para autónomos societarios), y en función de unos baremos fijados para 2023, 2024 y 2025 de rendimientos, bases mínimas y máximas de cotización.

Las bases y cuotas se rigen por las siguientes tablas, según detalla la Seguridad Social en su página web:

El arranque del sistema en 2023 partió de un primer tramo con cuota mínima de 230 euros al mes (como ejemplo, para un trabajador por cuenta propia con rendimientos netos iguales o inferiores a 670 euros y una base de cotización de 751,63 euros al mes), y un último tramo con cuota mínima de 500 euros mensuales, que debería haber pagado quien, por ejemplo, declare más de 6.000 euros y tenga una base de 1.633,99 euros.

Siempre según las tablas orientativas del Ministerio, en 2024, la cuota mínima que se abonará en el primer tramo de ingresos, ha bajado hasta los 225 euros, pero, en cambio, la cantidad mínima que se pagará en el tramo superior aumenta a 530 euros mensuales (ver tabla inferior).

En 2025, la cuota mínima en el tramo inferior de ingresos volverá a bajar, hasta los 200 euros, mientras que se encarecerá para quienes más ganen: pagarán como poco 590 euros mensuales, fijado para autónomos que declaren más de 6.000 euros al mes y tengan una base de cotización de 1.928,10 euros.

Tarifa plana de 80 euros

Durante el periodo 2023-2025, las personas que causen alta inicial en el Régimen de autónomos podrán solicitar la aplicación de una cuota reducida (tarifa plana) de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses de actividad.

La solicitud se realizará en el momento de tramitar el alta.

Según detalla la Seguridad Social, los requisitos para poder beneficiarse de estas condiciones son que las personas autónomas no hayan estado dadas de alta en los dos años inmediatamente anteriores a la fecha de efecto de la nueva alta, o bien tres años, en caso de haber disfrutado previamente de esta deducción.

Una vez transcurridos los 12 primeros meses, se puede aplicar una cuota reducida los siguientes 12 meses, a aquellos trabajadores por cuenta propia que prevean que sus rendimientos netos anuales, vayan a ser inferiores al SMI (salario mínimo interprofesional) anual que corresponda a ese período.