Declaración de IRPF: la deducción por planes de pensiones se desploma el 54% por el 'hachazo' fiscal

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Los contribuyentes que realizan aportaciones a sistemas de previsión social, mayoritariamente a planes de pensiones individuales, tienen derecho a reducir esas cantidades en la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), de forma que lo que ahorren cada año se descuenta de su declaración. Una ventaja fiscal que se ha desplomado, tras el hachazo fiscal propinado por el Gobierno al límite de ahorro que es posible depositar en planes individuales.

Más en detalle, esta reducción "se aplica en 2.563.170 declaraciones de la Renta, lo que supone casi 321.000 declaraciones menos que en el año 2020, reduciéndose hasta un importe global de 2.500 millones de euros, el 54% menos que en 2020, cuando fueron 5.463 millones de euros", constata el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF @REAF_CGE), órgano especializado en fiscalidad del Consejo General de Economistas de España (@EconomistasOrg), que acaba de presentar el documento sobre la campaña de Renta y Patrimonio 2023, en el que repasa las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales de los impuestos sobre la Renta y de Patrimonio.

Con los últimos datos homogéneos, correspondientes a la declaración de IRPF del ejercicio 2021, este incentivo fiscal es utilizado con "mayor intensidad en el tramo de rendimientos entre 30.000 y 60.000 euros, que aplican el 36,6% del total", explican estos expertos, que cuantifican la reducción media de los que aportan a estos sistemas de previsión en 976 euros (el 48% menos que en 2020), con 1.894 euros anuales (ver gráfico inferior).

Según los fiscalistas del REAF, este brusco descenso de las reducciones por el ahorro depositado en sistemas de previsión social "seguramente es la consecuencia de haber reducido el límite absoluto de aportaciones a sistemas de previsión social de 8.000 a 2.000 euros anuales".

Hay que recordar que, en el ejercicio de 2021, la aportación anual máxima a planes de pensiones individuales tenía un límite de 2.000 euros anuales, mientras que en 2020 se podían deducir 8.000 euros al año. Tras ese hachazo fiscal, en 2022 llegó otro, con una nueva rebaja del máximo a deducir por planes individuales, situado en únicamente 1.500 euros al año. 

Los planes de pensiones en la Renta 2023-2024

Respecto a la presente campaña de Renta 2023-24, el Registro de Economistas Asesores Fiscales detalla que el importe máximo de las aportaciones a los sistemas de previsión social del propio contribuyente no puede superar el menor de los siguientes límites: el 30% de la suma de rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas o 1.500 euros, en planes o instrumentos individuales.

Este límite se incrementará en 8.500 euros, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales, es decir, de planes de pensiones de empleo o empresa, con lo cual, en teoría, sería posible reducir hasta 10.000 euros anuales.

Como salvedad, los fiscalistas del REAF especifican que, para autónomos, están limitadas a 4.250 euros las aportaciones a planes de empleo simplificados (aparte de la reducción de 1.500 euros por aportaciones a planes individuales) o de aportaciones a planes de pensiones de empleo de los que sea promotor y partícipe. "También a mutualidades de las que sea mutualista, o a planes de previsión social empresarial, o seguros colectivos de dependencia de los que sea tomador y asegurado", concretan estos expertos.

Revisar borrador y datos de la Agencia Tributaria

Entre las 50 recomendaciones que efectúa el REAF para elaborar la declaración de la Renta este año, resalta la importancia de revisar los datos fiscales proporcionados por la Agencia Tributaria antes de confirmar el borrador de la declaración. "Se debe prestar especial atención a las circunstancias personales y familiares, el estado civil, el nacimiento y números de hijos, y el lugar de residencia, especialmente si han cambiado durante el año 2023", avisan.

Además, también es preciso comprobar si la persona está o no obligada a presentar la declaración del impuesto. Esto dependerá del tipo de rentas que perciba y de su cuantía. Por ejemplo, "si percibe rendimientos del trabajo, estará obligado a declarar si cobra más de 22.000 euros brutos de un solo pagador, o más de 15.000 euros, si las rentas proceden de varios pagadores, salvo que la suma de las rentas obtenidas por el segundo pagador y restantes, por orden de cuantía, no superen en conjunto 1.500 euros".

Por su parte, las personas titulares del ingreso mínimo vital y las personas integrantes de la unidad de convivencia siempre están obligadas a presentar la declaración, aunque dicho ingreso esté exento, aclaran desde el REAF.