¿Qué son los planes de pensiones de empleo?

Los planes de pensiones de empleo (PPE) son unos grandes desconocidos aquí en España. Se trata de planes de pensiones complementarios que las empresas ponen a disposición de sus trabajadores para que, de manera voluntaria, tengan un complemento a su pensión pública cuando se jubilen. A diferencia de otros países de la Unión Europea, aquí en España apenas se han desarrollado.

Con la reforma de las pensiones el Gobierno ha aprobado recientemente varias modificaciones del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones que completa el nuevo marco jurídico del segundo pilar de la previsión social para facilitar el acceso a estos mecanismos de ahorro de bajas comisiones a trabajadores de rentas medias y bajas y de pequeñas y medianas empresas, así como a empleados públicos, trabajadores autónomos, temporales y jóvenes. A continuación, respondemos a las dudas sobre este nuevo desarrollo normativo, según destacan desde la Seguridad Social. 

¿Qué son los planes de pensiones de empleo?

Los planes de pensiones de empleo constituyen la parte fundamental del segundo pilar de la previsión social a través de un mecanismo de ahorro de cara a la futura jubilación. Los otros dos pilares son la pensión pública de jubilación (primer pilar) y los planes de pensiones individuales (tercer pilar).

Estos mecanismos suelen estar promovidos por las empresas (la nueva regulación permite que accedan a ellos trabajadores autónomos y pymes) y se financian con aportaciones por parte de los trabajadores y/o contribuciones empresariales. Su funcionamiento está supervisado por una comisión de control formada, a partes iguales, por representantes de la empresa y de los trabajadores. Además, interviene, bajo un estricto sistema de control, la propia Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.

¿Qué diferencias existen respecto a los planes de pensiones individuales?

Estos planes ofrecen unos costes de gestión más bajos, permitiendo obtener una mayor rentabilidad. Además, ofrece mejores incentivos fiscales al trabajador y permite a las empresas beneficiarse de bonificaciones en sus contribuciones a estos planes de empleo.

La Ley 12/2022, de 30 de junio, de regulación para el impulso de los planes de pensiones de empleo pretende llevar a la práctica la promoción pública de fondos de pensiones que faciliten el acceso a estos mecanismos de ahorro de bajas comisiones a trabajadores de rentas medias y bajas, así como a la plantilla de pequeñas y medianas empresas, empleados públicos, trabajadores autónomos, temporales y jóvenes.

Tradicionalmente, el acceso a otros mecanismos de ahorro como los Planes de Pensiones Individuales era casi exclusivo de las rentas más altas, trabajadores de grandes empresas, etc.

¿Cómo es su fiscalidad?

El régimen fiscal de las aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social ha sido objeto de múltiples modificaciones y ajustes en los últimos años. En relación con esta última redacción en vigor, varios pronunciamientos recientes de la Dirección General de Tributos (DGT) aclaran algunas cuestiones dudosas que plantea el régimen fiscal de las inversiones en planes de pensiones y resto de sistemas de previsión social en el IRPF, según destacan desde Cuatrecasas.

Conviene recordar que la regulación en vigor (en concreto, el artículo 52.1.b)1º de la Ley del IRPF) permite que el límite absoluto de reducción fiscal en la base imponible del IRPF, de 1.500 euros por aportaciones a sistemas de previsión social, pueda incrementarse hasta 8.500 euros cuando el incremento provenga de contribuciones empresariales o de aportaciones del trabajador al mismo instrumento de previsión social de la empresa, por un importe igual o inferior a las cantidades que resulten del siguiente cuadro en función del importe anual de la contribución empresarial:

Aportaciones y ventajas de los PPE

Las grandes empresas (bancos, multinacionales…) y algunos organismos públicos (como los ayuntamientos) son los principales promotores de esta modalidad de ahorro complementario, lo que explica que no haya tenido hasta el momento un gran arraigo, ya que el tejido empresarial español está compuesto mayoritariamente por pymes. Además, un particular no puede contratar por su cuenta un PPE; solo tienen acceso los trabajadores de aquellas empresas que lo promuevan.

Respecto a las aportaciones, estas se realizan de forma obligatoria por parte de la empresa que promueve el plan y del trabajador que se adscribe, que también puede realizar aportaciones voluntarias si el reglamento del plan lo permite. Una de las ventajas que presentan los planes de pensiones de empleo es que pagan comisiones mucho más bajas que los planes individuales, lo que se refleja en una mayor rentabilidad. Además, proporcionan un ahorro más periódico y constante. Hasta el momento, los PPE no han gozado de mucho éxito en nuestro país (a diferencia de Alemania o Bélgica, donde casi la mitad de los trabajadores tiene uno), pero esto puede cambiar en breve si se confirman los planes del Gobierno de fomentar estos planes complementarios de empleo y que además lleguen a los autónomos y a las pymes.